DOCUMENTO TOMADO DE Best Practices
CONCEPTO
El Análisis de Estados Financieros es el
Conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la situación financiera y
Económica de la empresa y su perspectiva futura a fin de poder tomar decisiones
adecuadas.
De esta forma desde una desde una Perspectiva
Interna, la dirección de la empresa puede ir tomando decisiones que
corrijan los puntos débiles que pueden amenazar su futuro, al mismo se saca
provecho de los puntos fuertes se saca de los puntos fuertes para que la
empresa.
Desde una Perspectiva Externa, esta
técnica también es de gran utilidad para aquellas personas interesadas en
conocer la situación económica y financiera y evolución previsible de la
empresa, tales como: Entidades Financieras, Accionistas, Proveedores, Clientes,
Analistas Financieros, Inversores, etc.
CAUSAS DE LOS PROBLEMAS
DE LAS EMPRESAS
- Externas
- Escasa
demanda.
- Competencia
exterior.
- Impuestos
elevados.
- Insolvencia
de los clientes.
- Inflación
- Internas
- Fraude
4,0%
- Negligencia
3,0%
- Incompetencia
81,01% > falta diagnostico empresarial
- Otras
12,04%
Como se podrá notar la falta de diagnostico de la
empresa que es una señal de incompetencia es la mayor causa interna con 81,01%
que conduce a una crisis empresarial.
ANÁLISIS Y
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL
El diagnostico de la empresa es la consecuencia del
análisis de los datos relevantes de la misma e informa de sus puntos débiles y
fuertes.
Para que el diagnostico sea útil, se han de dar las
siguientes circunstancias:
- El
análisis debe basarse en datos relevantes,
- Debe
hacerse a tiempo,
- Ha
de ser correcto,
- Debe
ir acompañado de medidas correctivas adecuadas para solucionar los puntos
débiles y aprovecha los puntos fuertes.
Cuando no se dan todas las circunstancias citadas,
se está ante una situación de incompetencia.
Para que el Diagnóstico sea completo se
han de analizar como mínimo las siguientes áreas:
- Organización,
- Económico-financiero,
- Comercial,
- Industrial,
- Factor
humano.
Objetivos de las empresas:
- Sobrevivir
- Ser
Rentable
- Crecer
La ausencia de un diagnostico correcto es lo que
impide afrontar los puntos débiles que hunden a la empresa. A modo de ejemplos
citamos cinco puntos débiles:
- Problema
de costos
- Problemas
de organización
- Problemas
de sistema de información
- Problemas
financieros
- Problemas
comerciales
- Problemas
de tecnología y producción
- Problemas
de recursos humanos
OBJETIVOS DEL
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
- Descubrir
los puntos débiles en el ámbito económico y financiero y buscar la forma
de mejorarlos;
- Evaluar
la vulnerabilidad de la estructura financiera;
- Determinar
capacidad de endeudamiento potencial;
- Evaluar
capacidad de remunerar capital invertido;
- Analizar
capacidad de autofinanciación;
- Evaluar
la calidad de la gestión para financiación.
METODOLOGÍA GENERAL
DE ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS:
a. Recolección de información,
b. Preparación de la información,
c. Aplicación de las Técnicas de Diagnóstico
Financiero.
- Análisis
Vertical,
- Estado
de Fuentes y Usos de Fondos,
- Análisis
de Ratios Financiero,
- Análisis
de Ratios Económicos.
d. Análisis e Interpretación de los Resultados,
e. Redacción del informe final y recomendaciones.
PRECAUCIONES A SER
TOMADAS EN EL DIAGNOSTICO FINANCIERO
a) Información relativa a varios años,
b) Conocimiento del negocio del cliente,
c) Limitaciones propias de los estados financieros,
d) Comparaciones con tasas y porcentajes similares.
RESUMEN
Importancia del Análisis Económico-financiero para
toda empresa que quiera prosperar a medio y largo plazo.
El análisis económico-financiero es solo una parte
del análisis a efectuar para realizar el diagnostico integral de una empresa.
Así, además de los aspectos económicos y
Financieros se debe analizar aspectos organizacionales, jurídicos, comerciales,
tecnológicos, laborales, etc.
El diagnóstico ha de realizarse en forma periódica,
como si se tratara de un chequeo, con el fin de poder tomar a tiempo las
medidas que solucionan los puntos débiles y obtener ventajas de los puntos
fuertes.
El análisis de estados financieros tiene diversas
limitaciones que deben considerarse cuando se toman decisiones en base al
mismo.
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